Algunos prefieren registrar los cheques girados y no cobrados. Cuando pasa eso, el procedimiento debe ser el siguiente: registrarlo a una cuenta de pasivo (corriente) que se puede llamar Cheques girados no cobrados.
Una vez registrado el asiento inicial, debemos hacer un asiento manual para descomponer dicho valor, este asiento debe ser con fecha igual al del asiento inicial. En este ejemplo el saldo del banco son 1. Debe), mas una línea por el resto del saldo (Debe), y una línea al.
En contabilidad al girarse el cheque debe registrarse el dia que se entrego, no importa si fuere postfechado, pues ya existe un compromiso de pago y se intenta restituirse el pago con la promesa de ese cheque, no se ha cancelado, sigue firme la promesa de cobro. El principio del periodo contable debe capitalizarse pues el cheque ya se giro. Aunque el beneficiario del cheque todavía no lo haya cobrado, tú ya lo puedes contabilizar.
